+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налогооблажение по международным перевозкам

Я сегодня свободна.. хочешь посмотреть мои интимные фото!?

Налогооблажение по международным перевозкам

Поставка осуществляется из РФ в РК. Данная фирма предоставляет сертификат резидентства. Какова будет ставка налогообложения у источника выплат, если данные услуги - международная перевозка, транспортно-экспедиторские услуги? Ответ: В первую очередь необходимо четко определить, какие услуги оказывает нерезидент: услуги международной перевозки или экспедиторские услуги. Согласно положениям Налогового Кодекса статья п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС не облагаются определенные виды грузоперевозок. Проконсультируем относительно международной транспортировки груза, налогов и сборов, проведём таможенное оформление и страхование груза по желанию клиента.

Налогообложение при международных перевозках: налог на прибыль

Основные условия договора перевозки определены гл. По договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу получателю , а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату. В соответствии со ст. Объектом налогообложения по налогу на прибыль для указанной категории организаций согласно ст.

Согласно пп. Важно Пример 3 Голландская авиакомпания выполняет по заказу белорусской организации перевозки грузов из одного аэропорта Испании в другой аэропорт Испании. Соглашение с Нидерландами не отвечает на вопрос, является ли эта перевозка международной.

В таком случае следует обратиться к положениям белорусского законодательства. По подп. Как рассматривать такиеперевозкив рамках национального законодательства и в рамках международного соглашения? Приарендетранспортногосредствабезэкипажа предусматривается,чтовслучаесдачитранспортногосредства в арендуарендодательнеоказываетуслуги арендатору по управлению таким транспортным средством и его технической эксплуатации.

Статья 8 Соглашения с Украиной дает исключительное право обложения таких доходов в Украине. Пример 6 Украинская авиакомпания выполняет по заказу белорусской организации перевозки грузов из одного аэропорта Беларуси в другой аэропорт Беларуси.

Данная перевозка не является международной ни по белорусскому законодательству, ни по Соглашению с Украиной и не должна облагаться в Беларуси налогом на доходы, если только украинское предприятие не осуществляет деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство. Пример 7 Украинская авиакомпания выполняет по заказу белорусской организации перевозки грузов по маршруту Киев Украина — Одесса Украина.

В Соглашении с Украиной мы не найдем ответа на вопрос, является ли эта перевозка международной. НК РФ предусмотрен порядок удержания и перечисления в бюджет налога на прибыль с доходов иностранных организаций у источника выплаты в РФ.

Российская организация или иностранная организация, осуществляющая деятельность в РФ через постоянное представительство, выплачивающая доход иностранной организации — налогоплательщику, обязана исчислить и удержать налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ ст. Таким образом, российская организация, оплачивающая иностранным организациям стоимость перевозки грузов в международном сообщении, признается налоговым агентом.

Она обязана исчислить и удержать налог на прибыль с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ. В случае если такое подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык.

Помимо этого, налоговый агент, выплачивающий доход, для применения положений международных договоров Российской Федерации вправе запросить у иностранной организации подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода.

При предоставлении иностранной организацией, имеющей фактическое право на получение дохода, указанного подтверждения налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, в отношении которого международным договором Российской Федерации предусмотрен льготный режим налогообложения в Российской Федерации, в отношении такого дохода производится освобождение от удержания налога у источника выплаты или удержание налога у источника выплаты по пониженным ставкам.

Например в Белоруссии право подтверждения постоянного местонахождения резидентов Республики Беларусь предоставлено городским районным налоговым инспекциям по месту регистрации организаций. Такие подтверждения подписываются начальником или заместителем начальника соответствующей инспекции и заверяются гербовой печатью с наименованием налоговой инспекции Письмо ФНС России от Внимание Данные документы у вас имеет право запросить банк при переводе средств иностранному партнеру.

Если документ отсутствует или с данным государством РФ не заключало договор об избежании двойного налогообложения, то вам необходимо исчислять и удерживать налог. Налоговыйорганпо таким доходам рассматривает представленные документыивтечениемесяцавыносит решение об освобождении от уплатыналога,еслиимеютсяоснованиясогласномеждународным соглашениямипредставленныедокументы соответствуют требованиям, установленным главой 5 Инструкции. Татьяна Филатова, главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения иностранных юридических лиц и международных соглашений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Для более детального изучения см.

Международным соглашением РФ с соответствующим иностранным государством об избежании двойного налогообложения могут быть установлены иные правила налогообложения доходов прибыли организаций этих государств. НК РФ. Как правило в заключенных РФ договорах об избежании двойного налогообложения доходы от международных перевозок освобождены от уплаты налога в РФ, но для этого иностранному партнеру необходимо вам предоставить документ подтверждающий его регистрацию на территории иностранного государства.

Налоговый кодекс РФ не устанавливает обязательной формы подтверждения. НК РФ иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ, признаются плательщиками налога на прибыль в отношении таких видов доходов. Так, согласно пп. При этом под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации.

При этом в НК РФ не предусмотрено возможности освобождения налогового агента от исполнения возложенных на него обязанностей в зависимости от применяемой налогоплательщиком системы налогообложения. Однако положениями ст. Между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь действует Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от Согласно п.

НК РФ доходы от международных перевозок, полученные иностранной организацией если получение таких доходов не связано с предпринимательской деятельностью иностранной организации через постоянное представительство в Российской Федерации , относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов. В то же время в случае если перевозка осуществляется иностранной организацией, являющейся резидентом государства, с которым у Российской Федерации заключен и действует международный договор, содержащий положения, касающиеся налогообложения и сборов, то в соответствии со ст.

Прежде чем переходить к рассмотрению конкретных налогов, необходимо дать определение договору международных перевозок и договору оказания транспортно-экспедиционных услуг.

Соответствующие виды договоров определены в Гражданском кодексе РФ. Статья предусматривает, что по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу получателю , а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату. Определение договора транспортной экспедиции содержится в статье ГК РФ: по договору транспортной экспедиции одна сторона экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны клиента-грузоотправителя или грузополучателя выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.

С 1 января г. В соответствии с указанным законом внесены изменения в ст. Определение международной перевозки в целях статьи НК РФ содержится в пп. Международными признаются перевозки, при которых пункт отправления или пункт назначения расположен за пределами РФ.

Понятия пункта назначения и отправления приведены в письме Минфина РФ от 1 февраля г. Согласно данному документу, под пунктами отправления и назначения товаров следует понимать пункты, между которыми фактически осуществляются услуги по перевозке, предусмотренные договором, заключенным налогоплательщиком который оказывает данные услуги.

Далее, когда речь идет о необходимости представления подтверждающих документов, в письме уточняется, что перевозка осуществляется между пунктами, один из которых расположен на территории Российской Федерации, а другой — на территории иностранного государства.

Эта же позиция подтверждается и в Письме от 14 февраля г. Следует иметь в виду, что данная ставка применяется, если речь идет об отдельном договоре перевозки между пунктами на территории РФ. Таким образом, применение нулевой ставки налогообложения связывается с фактическим пересечением товарами границ Российской Федерации, хотя из буквального прочтения статьи НК это не следует. Данный вывод подтверждается и перечнем документов, которые необходимо представить для подтверждения нулевой ставки НДС п.

К ним, в частности, относятся копии контракта, транспортных, товаросопроводительных документов, подтверждающих вывоз товара за пределы территории РФ. Норма Гражданского кодекса, определяющая понятие договора на оказание транспортно-экспедиционных услуг, содержит также положение о том, что такой договор может предусматривать оказание иных дополнительных услуг, необходимых для доставки груза; причем перечень таких услуг не является исчерпывающим.

Однако для целей налогообложения в п. Такими услугами являются:. Принятие закрытого перечня транспортно-экспедиционных услуг вызвано необходимостью повышения прозрачности процесса налогообложения и устранения споров между плательщиками НДС и контролирующими органами относительного того, какие услуги считать связанными с внешнеторговыми сделками.

В этой связи следует упомянуть о наличии арбитражной практики, где подобные разногласия уже рассматривались. Так или иначе, в настоящее время следует ориентироваться на закрытый перечень транспортно-экспедиционных услуг. Для того чтобы определить, подпадает ли тот или иной вид услуг под действие данного перечня, министерство финансов в Письме от 31 мая г. Таким образом, в целях налогообложения НДС услуги по перевозке и транспортно-экспедиционные услуги могут являться предметом одного договора, и стоимость таких услуг может не разграничиваться.

В отношении транспортно-экспедиционных услуг для применения нулевой ставки НДС необходимо соблюдение следующих условий:. В РФ налогообложению налогом на прибыль подлежат доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ и получающих доходы от источников в РФ. К доходам, не связанным с предпринимательской деятельностью, относятся, в частности, доходы от международных перевозок пп.

Налоги на такие доходы удерживается у источника выплаты доходов. В том же пункте содержится определение понятия международных перевозок. Как было отмечено выше, к международным не относятся перевозки исключительно за пределами РФ. Однако если иностранная организация является резидентом государства, с которым Россия имеет международный договор, регулирующий вопросы налогообложения, применяются положения соответствующего договора вопрос о международных договорах не является предметом рассмотрения данной статьи.

Организации, занимающиеся оптовой торговлей, постоянно пользуются услугами специализированных компаний-перевозчиков. А если товар поставляется в рамках экспортно-импортных операций, то в этом случае бывает выгоднее заключить договор с иностранной компанией, которая обеспечит перевозку и экспедирование груза с территории иностранного государства в Россию вывоз груза из России. В соответствии с Гражданским кодексом в целях доставки товаров могут заключаться два вида договоров — договор перевозки груза или до-говор транспортной экспедиции.

Порядок налогообложения доходов иностранной компании в России в первую очередь зависит от вида осуществляемой деятельности от вида оказываемых услуг. Поэтому в договоре, заключенном российской организацией с иностранным партнером, необходимо четко оговорить, какие именно услуги она обязана оказывать — непосредственно перевезти товар из одного пункта в другой или организовать перевозку то есть нанять перевозчика, обеспечить отправку и получение груза и др. Это необходимо, чтобы определить, возникают у российской организации обязанности налогового агента при выплате дохода иностранной компании или нет.

В соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу получателю , а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.

Общие условия осуществления перевозки определяются правилами перевозки грузов различными видами транспорта, принятыми на основании транспортных уставов и кодексов. Так, например, в соответствии с пунктом 5 статьи 4 Устава автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта1 международная перевозка — это вывоз грузов за пределы территории России ввоз грузов на территорию РФ с пересечением государственной границы Российской Федерации.

Перевозку груза в международном сообщении автомобильным транспортом может осуществлять перевозчик — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, принявшие на себя обязательства по договору международной перевозки.

При этом перевозчиком может быть гражданин или юридическое лицо, имеющие воздушное судно на праве собственности, условиях аренды или ином законном основании и использующие указанное воздушное судно для полетов. У перевозчика должна быть лицензия на право осуществления воздушной перевозки грузов, а также сертификат свидетельство эксплуатанта. Итак, международными являются перевозки, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, при условии, что один из пунктов находится на территории РФ.

Аналогичная норма приведена в пункте 4. В отличие от договора перевозки по договору транспортной экспедиции одна сторона экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны клиента — грузоотправителя или грузополучателя выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза п. То есть по данному договору экспедитор лишь организует перевозку груза: заключает от своего имени или имени клиента договор перевозки по определенному маршруту, обеспечивает погрузку выгрузку товаров, а также выполняет иные услуги, связанные с перевозкой, предусмотренные этим договором.

В соответствии с абзацем 2 подпункта 8 пункта 1 статьи НК РФ под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами России.

Правила налогообложения доходов иностранной компании, получаемых от международных перевозок, зависят от порядка осуществления ею деятельности в РФ. Иностранная компания признается плательщиком налога на прибыль, если она осуществляет деятельность в России через постоянное представительство и или получает доходы от источников в РФ. Постоянным представительством иностранной организации в Российской Федерации может быть филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности, через которое регулярно осуществляется предпринимательская деятельность на территории РФ п.

Иностранные компании, осуществляющие деятельность в России через постоянное представительство, при исчислении налога на прибыль учитывают положения статьи НК РФ. Так, объектом налогообложения для такой иностранной компании являются доходы, полученные через постоянное представительство, уменьшенные на величину произведенных этим же представительством расходов п.

Если же и пункт отправки, и пункт назначения перевозки находятся вне территории РФ, то доходы, выплаченные иностранному перевозчику, не облагаются налогом на прибыль в России. Если иностранная компания не осуществляет в России деятельность через постоянное представительство, то объектом обложения налогом на прибыль для нее являются доходы, полученные от источников в РФ.

Данные доходы перечислены в пункте 1 статьи НК РФ. Одним из видов таких доходов являются доходы от международных перевозок подп.

Налогообложение международных перевозок

Основные условия договора перевозки определены гл. По договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу получателю , а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату. В соответствии со ст. Объектом налогообложения по налогу на прибыль для указанной категории организаций согласно ст.

Ставка НДС при международных перевозках груза

Организация заключает договор транспортной экспедиции с российской транспортной компанией. Груз доставляется из России в Казахстан. Организации теперь необходимо подробное разъяснение по данному пункту. Какие документы клиент должен представить экспедитору? Достаточен ли дневный срок для предоставления таких документов или лучше в договоре поставить более долгий срок? Какие налоговые и статистические формы и отчеты организация должна будет предоставить в связи с исполнением такого договора транспортной экспедиции международной перевозки?

Налогообложение международных перевозок в таможенном союзе производится в соответствии с нормами ст. При этом, перевозка экспортируемых товаров по системе магистральных трубопроводов в таможенном союзе считается международной, если оформление перевозки осуществляется документами, подтверждающими передачу экспортируемых Возврат к списку.

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Минфина России от Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации поручается довести данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков.

Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск. Очень удобно использовать для передачи информации онлайн — трансляцию: это могут быть семинары, конференции, презентации

Особенности налогообложения международных перевозок

Оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке. Международной перевозкой признается: 1 транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан; 2 транспортировка по территории Республики Казахстан транзитных грузов; 3 перевозка пассажиров, багажа и грузобагажа в международном сообщении; 4 услуга по проследованию пассажирских поездов вагонов в международном сообщении. Для целей настоящей главы перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами, установленными пунктом 4 настоящей статьи. В случае осуществления международной перевозки несколькими перевозчиками, за исключением случая, установленного пунктом 3 настоящей статьи, к международной относится перевозка, осуществляемая перевозчиком до границы Республики Казахстан или перевозчиком, посредством транспорта которого пассажиры, товары почтовые отправления, багаж, грузобагаж были ввезены на территорию Республики Казахстан.

Перевозки в мировом масштабе — мероприятие довольно хлопотное, требующее продуманного и основательного подхода, знаний законов и правильного составления сопровождающей документации. Законы и особенности налогообложения международных автомобильных перевозок предусматривают определенные правила для водителей по доставке грузов. Товар должен быть доставлен в целости и сохранности заказчику и должны быть осуществлены оплаты в соответствии с договоренностями.

Вы точно человек?

В целях налогообложения международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан, сообщает Аstananalog. Доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, а также внутри Республики Казахстан признаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан и облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставке 5 процентов. Если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Налоговом кодексе, применяются правила указанного договора. Нерезидент имеет право применить положения международного договора в части освобождения от налогообложения доходов от оказания транспортных услуг в международной перевозке, одной из сторон которой является Республика Казахстан, если он является окончательным получателем дохода и резидентом страны, с которой заключен международный договор. Применение международного договора в части освобождения от налогообложения разрешается только при наличии у нерезидента на дату представления декларации по корпоративному подоходному налогу документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям Налогового кодекса.

ФИНАНСОВЫЙ ДИРЕКТОР

Спасибо что даете людям возможность бесплатной консультации. У нас с девушкой сложилась очень непростая ситуация в наших отношениях. Нам по 21 году.

Незнаю что делать, помогите. Встречаемся мы с ней около 2 лет, очень часто виделись, почти каждый день.

Налогообложение при международных перевозках: налог на прибыль. – Предпринимательское право – Международная перевозка беларусь налог на.

Налогообложение международных перевозок в ТС

И в подобных ситуациях выходом становится онлайн-консультирование или получение ответа по телефону. Автомобильными юристами именуются специалисты с высшим юридическим образованием, которые специализируются именно на делах, касающихся транспорта. То есть они не только хорошо знают законодательные нормы, но осведомлены и о практике применения тех или иных норм.

Остальная половина останется в агентстве, в качестве компенсации расходов, которые являются фактически понесенными исполнителем, в соответствии с прейскурантом услуг исполнителя.

Но они нам не показали никаких документов по поводу фактических расходов, а так же и никакой другой прейскурант, тем более, что в этом случае сам прейскурант должен был быть приложением к договору, но его там .

Виртуозно умеет урегулировать спор в досудебном порядке. Специализируется на вопросах жилищного и земельного права, а также по вопросам недвижимости.

В этом случае инспектор должен выписать только штраф за нарушение (за стоянку в неположенном месте) и вернуть вам автомобиль. Что можно сделать в этом случае.

Получите ответы специалистов Если проблема изложена достаточно ясно, то ответ на бесплатный вопрос поступит в течение суток. Теперь Вы знаете как действовать для разрешения ситуации.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Серафим

    всем советую глянуть

  2. canbullpiltai

    Эта идея придется как раз кстати

  3. Климент

    Я готов вам помочь, задавайте вопросы.

  4. rialisa

    Интересный сайтик, особенно хочется выделить оформление