+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налог на прибыль платные услуги

Я сегодня свободна.. хочешь посмотреть мои интимные фото!?

Облагаются ли доходы, полученные от оказания платных услуг продажа билетов на спектакли , налогом на прибыль и НДС, если данные доходы зачисляются на лицевой счет в местный бюджет, а затем поступают учреждению в виде дополнительного бюджетного финансирования по смете доходов и расходов? Статьей 40 БК РФ установлено, что доходы от налогов и сборов, иных обязательных платежей, а также других поступлений, являющихся источниками формирования доходов, зачисляются на счета ОФК для их дальнейшего распределения. Средства, полученные бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности, учитываются на лицевых счетах для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, открытых им в ОФК п. Согласно п. Исходя из вышесказанного можно сделать вывод, что все бюджетные учреждения, прежде чем зачислять доход, полученный от оказания платных услуг, в бюджет, должны рассчитать и уплатить по нему налоги и сборы, предусмотренные Налоговым кодексом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Общие Правила оказания платных образовательных услуг утверждены НК РФ налогоплательщиками налога на прибыль признаны российские.

Как бюджетникам, оказывающим платные услуги, учитывать общие расходы

Общие Правила оказания платных образовательных услуг утверждены НК РФ налогоплательщиками налога на прибыль признаны российские. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Налоговая база по налогу на прибыль организаций определяется налогоплательщиками, в том числе бюджетными учреждениями, в порядке, установленном гл. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы налогоплательщиков, определены ст. Средства целевого финансирования, а также целевые поступления, поступившие на содержание и ведение уставной деятельности некоммерческих организаций безвозмездно от других организаций и или физических лиц и использованные указанными получателями по назначению, не учитываемые при определении налоговой базы некоммерческих организаций, определены в подп.

Налогоплательщики — получатели средств целевого финансирования и целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов расходов , полученных произведенных в рамках целевого финансирования и целевых поступлений.

Средства, полученные бюджетными учреждениями за оказание платных услуг, являются доходами бюджетных учреждений и не отнесены Кодексом к доходам, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Пунктом 3 ст. Следовательно, указанные средства являются доходом бюджетного учреждения, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в порядке, установленном Кодексом.

Бюджетное законодательство в настоящее время не содержит требования о перечислении в полном объеме платы за оказанные бюджетными учреждениями платные услуги в доход соответствующего бюджета. Этот вопрос не является предметом регулирования законодательства о налогах и сборах. В соответствии со ст. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных представительных органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении видов предпринимательской деятельности, определенных п.

В случае введения специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов предпринимательской деятельности на соответствующей территории переход на указанную систему налогообложения является обязательным для всех налогоплательщиков соответствующей территории, осуществляющих эти виды предпринимательской деятельности.

Таким образом, основным критерием перевода на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности определен вид предпринимательской деятельности на соответствующей территории. Согласно ст. При этом в п. Зачисление сумм единого налога на вмененный доход в соответствии со ст. Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.

Статья: Платные услуги образовательного учреждения: документирование и налогообложение Пушкарева С. Региональный выпуск", , n 51 "Финансовая газета. Пунктом 8 ст. В соответствии с п. Платные образовательные услуги не могут быть оказаны вместо образовательной деятельности, финансируемой за счет средств бюджета. В противном случае средства, заработанные посредством такой деятельности, изымаются учредителем в его бюджет. Общие Правила оказания платных образовательных услуг утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от Документирование В учреждении образования при оказании платных услуг образовательный процесс не должен совпадать с основной образовательной деятельностью.

На все оказываемые платные услуги утверждаются учебные и календарно-тематические планы, составляются штатное расписание и смета. В штатном расписании предусматриваются штат сотрудников, участвующих в процессе оказания платных образовательных услуг, а также фонд оплаты труда участников процесса. Платные дополнительные образовательные услуги оказываются образовательным учреждением на договорной основе. Приказом Минобразования России от Существенным условием договора является стоимость образовательных услуг, определяемая по соглашению между образовательным учреждением и потребителем.

В договоре указываются достоверные сведения об образовательном учреждении; наличие лицензии; стоимость образовательных услуг, оказываемых за основную плату по договору, а также стоимость образовательных услуг, оказываемых за дополнительную плату; порядок их оплаты; порядок сдачи-приемки оказанных услуг; порядок приема и требования к поступающим; используемые программы и отведенное на них количество часов; форма документа, выдаваемого по окончании обучения.

К договору прикладывается график проведения занятий. С сотрудниками, участвующими в процессе предоставления платных услуг, заключаются трудовые соглашения. Учреждением образования, оказывающим платные услуги, издается ряд приказов: утверждается лицо, ответственное за заключение договоров с родителями; утверждается лицо, ответственное за разработку и утверждение штатного расписания; предусматривается разработка должностных инструкций; утверждается лицо, ответственное за заключение трудовых соглашений с сотрудниками, участвующими в процессе предоставления платных услуг; утверждается лицо, ответственное за жизнь и здоровье детей.

Оплата предоставляемых платных образовательных услуг производится через Банк России. Обязанность бюджетных учреждений составлять смету доходов и расходов по средствам, полученным от приносящей доход деятельности, закреплена рядом законодательных актов, в том числе Федеральным законом от Налог на прибыль Согласно ст. В силу ст. Доходы признаются таковыми после оказания работ или услуг, предусмотренных договором, а именно после подписания акта приема-сдачи выполненных работ, услуг ст.

Каких-либо исключений или льгот для бюджетных организаций в части исчисления налога на прибыль не предусмотрено. Доходы и расходы учреждения образования для целей исчисления налога на прибыль в соответствии со ст.

Выбранный метод учета закрепляется в учетной политике. Как правило, с целью сближения бухгалтерского и налогового учета, учреждения образования применяют метод начисления, поскольку бюджетный учет у них ведется только методом начисления. При методе начисления важно определить дату признания доходов и расходов. Датой получения дохода признается дата реализации услуг независимо от фактического поступления денежных средств в их оплату ст. Расходы в этом случае признаются таковыми в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств ст.

Перечень расходов, которые могут уменьшить доходы, полученные от оказания платных образовательных услуг, указываются в смете доходов и расходов и должны соответствовать требованиям ст.

А документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные указанной статьей. При исчислении налога на прибыль образовательным учреждениям следует учитывать особенности налогового учета в бюджетных учреждениях, установленные ст.

В составе доходов и расходов бюджетных учреждений, включаемых в налоговую базу, не учитываются доходы, полученные в виде средств целевого финансирования и целевых поступлений на содержание бюджетных учреждений и ведение уставной деятельности, финансируемой за счет указанных источников, и расходы, производимые за счет этих средств.

В том случае, если в сметах доходов и расходов бюджетного учреждения предусмотрено финансирование расходов на коммунальные услуги, услуги связи, транспортных расходов по обслуживанию административно-управленческого персонала, расходов по всем видам ремонта основных средств за счет двух источников, то в целях налогообложения принятие таких расходов на уменьшение доходов, полученных от предпринимательской деятельности, производится пропорционально объему средств, полученных от предпринимательской деятельности, в общей сумме доходов, включая средства целевого финансирования.

При определении налоговой базы помимо расходов, произведенных в целях ведения платной деятельности, следует учитывать суммы амортизации, начисленные по имуществу, приобретенному за счет полученных от этой деятельности средств и используемому для осуществления данной деятельности.

Статьей Выбрав кассовый метод учета, учреждения признают доходы в момент поступления средств на счета в банках и или в кассу, а также погашения задолженности иным способом, а расходами признаются затраты после их фактической оплаты.

Однако необходимо отметить, что ведение бухгалтерского учета методом начисления, а налогового - кассовым методом представляет собой трудоемкий процесс. Предварительная оплата услуг при применении кассового метода подлежит учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Организации имеют право на определение даты получения дохода осуществления расхода кассовым методом, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации услуг этих организаций не превысила 1 млн руб.

Если учреждение приняло решение о применении кассового метода, ему следует обратить внимание на п. Он гласит, что если в течение налогового периода указанный выше предельный размер суммы выручки от реализации товаров работ, услуг будет превышен, то учреждение обязано перейти на определение доходов и расходов методом начисления с начала налогового периода, в течение которого было допущено такое превышение.

При кассовом методе расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты ст. Оплатой услуги признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем указанных услуг перед продавцом, которое непосредственно связано с оказанием услуг.

Затраты включаются в состав расходов учреждений с учетом следующих особенностей: материальные расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере их списания в производство; расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика если заработная плата перечисляется на пластиковые карточки , выплаты из кассы; амортизация учитывается в составе расходов в суммах, начисленных за отчетный налоговый период.

При этом допускается списание на расходы амортизации только оплаченного учреждением имущества, используемого в деятельности; расходы на уплату налогов и сборов учитываются в составе расходов в размере их фактической уплаты. При кассовом методе признания доходов и расходов в целях исчисления налогов на прибыль учреждения образования производят уплату начисленного налога в бюджет исходя из реальной денежной наличности на лицевых счетах. Налог на добавленную стоимость Согласно пп.

Кроме того, услуги некоммерческих образовательных учреждений освобождаются от обложения НДС независимо от того, на какие цели направлен доход, полученный от оказания данных услуг. В том случае, когда учреждение образования кроме оказания платных образовательных услуг, которые не подлежат обложению НДС, оказывает услуги выполняет работы , которые подлежат обложению НДС например, это сдача помещений в аренду, оказание консультационных услуг , налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.

При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета суммы НДС вычету не подлежат и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, не включаются п. Освобождение от исчисления НДС не освобождает налогоплательщика от обязанности выставления счетов-фактур, ведения журнала учета выставленных счетов-фактур, предусмотренных Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от Пунктом 5 ст.

При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога НДС ". Исходя из изложенного, учреждение обязано как выставлять счета-фактуры, так и вести книгу продаж, несмотря на то, что реализация платных услуг учреждения освобождена от обложения НДС. Счета-фактуры по приобретенным товарам, освобождаемым от обложения НДС в соответствии со ст. Указанные счета-фактуры следует хранить в журнале учета полученных счетов-фактур в порядке их поступления от продавцов п.

Рассмотрим, как это сделать. Возможность взимания платы С 1 сентября года вступает в силу Федеральный закон от 29 декабря г. Статьей этого закона предусмотрено осуществление образовательной деятельности за счет средств физических и юридических лиц по договорам об оказании им платных образовательных услуг. При этом следует помнить, что платные образовательные услуги не могут быть оказаны вместо образовательной деятельности, финансовое обеспечение которой осуществляется за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов.

Правила оказания платных образовательных услуг утверждены постановлением Правительства РФ от 5 июля г. В уставах государственных и муниципальных образовательных учреждений и негосударственных образовательных организаций указываются перечень платных образовательных услуг и порядок их предоставления п.

К платным образовательным услугам, которые предоставляются государственными и муниципальными образовательными учреждениями, относятся: обучение по дополнительным образовательным программам; преподавание специальных курсов и циклов дисциплин; репетиторство, занятия по углубленному изучению предметов, подготовка и переподготовка работников квалифицированного труда рабочих и служащих и специалистов соответствующего уровня образования, осуществляемые сверх финансируемых за счет средств соответствующих бюджетов заданий контрольных цифр по приему обучающихся; другие услуги.

Отключить рекламу Установление размера платы Предоставление платных услуг образовательными учреждениями осуществляется на основании договора. Его условиями должны быть предусмотрены размер платы и порядок оплаты таких услуг. Примерные формы договоров на оказание платных образовательных услуг утверждены приказами Минобразования России: от 28 июля г. Размер платы за оказанные образовательные услуги устанавливается бюджетными и автономными образовательными учреждениями самостоятельно.

Обратимся к пункту 5 Порядка определения платы для физических и юридических лиц за услуги работы , относящиеся к основным видам деятельности федеральных бюджетных учреждений, находящихся в ведении Министерства образования и науки Российской Федерации, оказываемые ими сверх установленного государственного задания, утвержденного приказом Минобрнауки России от 20 декабря г.

Там указано, что размер платы определяется на основе расчета экономически обоснованных затрат, необходимых для оказания соответствующих платных услуг, с учетом требований к качеству оказания платных услуг и конъюнктуры рынка.

Это закреплено в пункте Инструкции по применению Единого плана счетов, утвержденной приказом Минфина России от 1 декабря г. Аналитический учет расчетов по поступлениям ведется в разрезе видов доходов поступлений по плательщикам группам плательщиков и соответствующим им суммам расчетов в карточке учета средств и расчетов и или в журнале операций расчетов с дебиторами по доходам.

Отражение операций по счету осуществляется в журнале операций расчетов с дебиторами по доходам. Применение ККТ при наличных расчетах Оплата в соответствии с договором за оказание платных услуг производится денежными средствами в кассу учреждения, через банк или платежными картами.

Пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 22 мая г. Отключить рекламу Но только при условии выдачи им соответствующих бланков строгой отчетности. Важным моментом является тот факт, что порядок оплаты наличным или безналичным расчетом необходимо прописать в договоре с заказчиком образовательной услуги в соответствии с пунктом 14 Правил.

Налог на прибыль платные услуги

Конечно, вопросы налогообложения образовательного учреждения достаточно сложны для директора школы. Кроме общего режима налогообложения существуют специальные режимы. НДС облагается реализация товаров, выполнение работ и оказание услуг на территории Российской Федерации. Сумма налога исчисляется по соответствующей налоговой ставке исходя из суммы, полученной от реализации товаров работ, услуг. Кроме того, для образовательных учреждений НК РФ устанавливает налоговые льготы. Следует отметить, что наличие лицензии для применения льготы по НДС при проведении занятий с детьми в кружках и секциях для общеобразовательных учреждений предусмотрено п.

Налог на прибыль в образовательных бюджетных учреждениях

Чем запомнится самая масштабная неделя распродаж в этом году? Минфин намерен ограничить работу филиалов иностранных страховых компаний Банкирам предложат новый способ расчета показателя долговой нагрузки граждан В РФ может появиться Центр четвертой промышленной революции Сдача лицензий и консолидация: что ожидает пенсионный рынок? Сделал взнос — получи проценты от зачисленных средств на счет эскроу. Главное Документы Эксперты.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вебинар IAS 12 Налоги на прибыль от 30 11 2016 836318

Налоговая база по налогу на прибыль организаций определяется налогоплательщиками, в том числе бюджетными учреждениями, в порядке, установленном гл. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы налогоплательщиков, определены ст. Средства целевого финансирования, а также целевые поступления, поступившие на содержание и ведение уставной деятельности некоммерческих организаций безвозмездно от других организаций и или физических лиц и использованные указанными получателями по назначению, не учитываемые при определении налоговой базы некоммерческих организаций, определены в подп.

Мы только что отметили, что извлечение прибыли не является целью деятельности некоммерческих организаций. Одним из таких налогов является налог на прибыль организаций, регулируемый гл.

Бюджетные учреждения, получающие для оказания социально значимых услуг деньги из бюджета, нередко оказывают еще и платные услуги. Иногда те же самые, что оказываются за счет бюджетных средств бесплатно. Это приводит к необходимости платить налог на прибыль, а следовательно, вести раздельный налоговый уче т п. Доходы в этом случае определить просто.

Платные образовательные услуги: бухгалтерский и налоговый аспекты

Рассмотрим, как это сделать. Возможность взимания платы С 1 сентября года вступает в силу Федеральный закон от 29 декабря г. Статьей этого закона предусмотрено осуществление образовательной деятельности за счет средств физических и юридических лиц по договорам об оказании им платных образовательных услуг.

Рассмотрим, как это сделать. Возможность взимания платы С 1 сентября года вступает в силу Федеральный закон от 29 декабря г.

Налогообложение доходной деятельности школы

Рассмотрим, как это сделать. Возможность взимания платы С 1 сентября года вступает в силу Федеральный закон от 29 декабря г. Статьей этого закона предусмотрено осуществление образовательной деятельности за счет средств физических и юридических лиц по договорам об оказании им платных образовательных услуг. При этом следует помнить, что платные образовательные услуги не могут быть оказаны вместо образовательной деятельности, финансовое обеспечение которой осуществляется за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов. Правила оказания платных образовательных услуг утверждены постановлением Правительства РФ от 5 июля г. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Люди не могут договориться между собой о том, как выплачивать ипотеку разведенным супругам, как поделить обще имущество и с кем будут жить дети после расторжения брака. Привлечение юриста в такой ситуации поможет быстро найти компромисс и не потерять собственное имущество. Можно ли попасть на личный прием к адвокату, оказывающему помощь в отстаивании своих прав при выселении из квартиры с детьми.

Да, сайт позволяет быстро найти такого специалиста и договориться с ним о последующей встрече. Подобный формат организации взаимодействия юристов с гражданами, компаниями и индивидуальными предпринимателями помогает быстрее найти нужного в конкретно ситуации юриста для решения тех или иных правовых проблем. Можно ли попасть на личный прием через сайт.

Правила оказания платных образовательных услуг утверждены . учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

В случае такого освобождения заведующим юридической консультацией или президиумом коллегии адвокатов оплата труда защитника производится за счет средств коллегии адвокатов, в других случаях - за счет государства. Бесплатная юридическая помощь оказывается гражданам на основании постановления президиума коллегии адвокатов или распоряжения заведующего юридической консультацией об освобождении обратившегося за юридической помощью полностью или частично от ее оплаты.

Если после предоставления информации на данный сайт, Вы решите, что Вы не хотите, чтобы Ваша персональная информация использовалась в каких-либо целях, связавшись с нами по следующему адресу: Мы можем собирать информацию неличного характера о Вашем посещении сайта, в том числе просматриваемые вами страницы, выбираемые вами ссылки, а также другие действия в связи с Вашим использованием нашего сайта.

Кроме того, мы можем собирать определенную стандартную информацию, которую Ваш браузер направляет на любой посещаемый вами сайт, такую как Ваш IP-адрес, тип браузера и язык, время, проведенное на сайте, и адрес соответствующего веб-сайта. Файл cookie - это небольшой текстовый файл, размещаемый на Вашем твердом диске нашим сервером.

Cookies содержат информацию, которая позже может быть нами прочитана.

Эксперты назвали самые скачиваемые приложения из App Store за последние 8 лет В ТОП-10 наиболее популярных приложений попали соцсети, а на первом месте стоит Facebook.

Среди игр специалисты отметили Candy Crush Saga. Специалисты-аналитики назвали самые скачиваемые приложения из App Store за последние 8 лет.

Специалисты нашего проекта проводят по 15 мероприятий в месяц, 10 месяцев в году, в 16ти городах России и Европы, и каждые 3 месяца меняется система скидок и продаж. Timepad удовлетворяет все наши растущие объёмы: как с клиентами, так и с организаторами. Гибко подходит к сложным запросам, надёжный в плане прозрачности платежей и процентов, быстро реагирует на помощь.

Не нужно никуда звонить, достаточно написать вопрос на сайте, и вам ответят в течение часа. Юристы Ижевска или адвокаты Ижевска?.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мстислава

    Подруга дала ссылку, я чаще подобное не читаю, но здесь не пожалела!

  2. Олимпиада

    Я считаю, что Вы не правы. Я уверен. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, поговорим.

  3. tarmida88

    А это имеет аналог?

  4. Нона

    Спасибо за такой пост Уже читаю вас давно и все нравится

  5. Мефодий

    По-моему это уже обсуждалось.